تسلیم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی به صورت صحیح و در مهلت مقرر، یکی از مهمترین تکالیف مالیاتی کلیه شرکتها و اشخاص حقوقی است. بر اساس ماده 110 قانون مالیاتهای مستقیم کلیه شرکتها و اشخاص حقوقی موظفند اظهارنامه مالیاتی، ترازنامه، حساب سود و زیان متکی به دفاتر و اسناد و مدارک خود را و همچنین فهرست هویت شرکا و سهامداران و تعداد سهام هر یک از آنها (و یا فهرست تغییرات شرکا و سهامداران) در مهلت مقرر برای سازمان مالیاتی ارسال نمایند.
مالیات شرکتها سهمی است که اشخاص حقوقی پس از کسر هزینهها از سود خالص به دولت پرداخت میکنند.
بر اساس ماده ۱۰۵ قانون مالیاتهای مستقیم، تمام شرکتها – حتی بدون فعالیت اقتصادی – موظف به ارسال اظهارنامه و پرداخت مالیات هستند.
| نوع شرکت | وضعیت مالیاتی | نرخ فعلی |
|---|---|---|
| سهامی خاص / عام | فعال تجاری | ۲۵٪ سود خالص |
| با مسئولیت محدود | فعال یا نیمهفعال | ۲۵٪ سود خالص |
| مؤسسات و تعاونیها | فعال | ۱۸٪ تا ۲۵٪ بسته به نوع فعالیت |
| شرکتهای غیرفعال | فاقد درآمد | باید اظهارنامه صفر ارسال کنند |
وارد سامانه مودیان مالیاتی شوید و «اظهارنامه اشخاص حقوقی» را انتخاب کنید.
در صورت اولین ورود، باید کد رهگیری و شناسه ملی شرکت را فعال کنید.
نام قانونی، شناسه ملی، آدرس دفتر مرکزی و حوزه مالیاتی را بررسی کنید.
💡 خطای جزئی در این مرحله موجب برگشت خودکار اظهارنامه میشود.
در جدول سود و زیان، درآمد عملیاتی، هزینههای مجاز و استهلاک داراییها را وارد کنید.
سیستم بهصورت خودکار سود خالص قابل مالیات و مبلغ قابل پرداخت را محاسبه میکند.
پس از تأیید نهایی، از گزینه “پرداخت الکترونیکی مالیات” میتوانید شناسه قبض و پرداخت را دریافت کنید.
در صورت مغایرت یا اشتباه، امکان ثبت اعتراض در ۳۰ روز اول بعد از ابلاغ برگ تشخیص وجود دارد.
در صورت صدور برگ تشخیص اشتباه یا محاسبات نادرست، میتوانید طبق ماده ۲۳۸ قانون مالیات مستقیم اعتراض کتبی خود را ارسال کنید.
در این فرآیند، کارشناسان کیپتکس لایحه آماده و اعتراض رسمی را در هیأت حل اختلاف ثبت میکنند.
دقت در تکمیل اطلاعات و زمان ارسال اظهارنامه مالیاتی
درحالتکلی برای پرداخت مالیات باید کلیه اطلاعات را بهدرستی وارد سیستم کرده و به زمان ارسال اظهارنامه توجه داشته باشید. اگر سازمان یا شرکت شما تاخیری در ارسال یا مشکلی در تکمیل اطلاعات داشته باشد، متوجه جریمه از سوی سازمان امور مالیاتی خواهد شد. همچنین دقت داشته باشید که با یک کارشناس در حوزه مالیات مشاوره کنید تا دچار مشکلات جریمه ای نشوید.
براساس تبصره ماده ۲۲۶ قانون مالیاتهای مستقیم، اگر به هر دلیلی، در اظهارنامه یا ترازنامه یا حساب سود و زیان تسلیمی، اشتباهی رخ داده است، مودی ظرف ۳۰ روز از تاریخ انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه، میتواند نسبت به رفع اشتباهات اقدام کند و اسناد و مدارک اصلاحی را در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار دهد. ولی توجه کنید که تاریخ تسلیم اظهارنامه، همان تاریخ ارائه اظهارنامه اول است.
در صورت عدم ارسال اظهارنامه ، علاوه بر محرومیت از معافیت و بخشودگی مالیاتی ، اشخاص حقوقی مشمول جریمه 30 درصدی وسایر مودیان مشمول جریمه ی 10 درصدی خواهند شد.
در صورتی که اشخاص حقیقی یا حقوقی بعد از ثبت شرکت هیچ فعالیتی نداشته باشند، همچنان موظف هستند اظهارنامه و دفاتر خود را تیرماه هر سال به صورت سفید تحویل دهند.اگرچه این اشخاص هیچ فعالیتی نداشته باشند، اما باید اظهارنامه خود را به اداره امور مالیاتی تحویل دهند و اطلاع دهند که هیچ فعالیتی در آن صورت نگرفته است.
مهم است به یاد داشته باشید که اگر شرکت یا موسسه با وجود داشتن فعالیت، اظهارنامه و دفاتر خود را به صورت صوری و برای نشان دادن عدم فعالیت خود سفید تحویل دهد، این کار تخلف محسوب می شود و مشمول جرائم مالیاتی می شود.
در صورت هرگونه ابهام در مورد اظهارنامه مالیاتی می توانید از مشاور مالیاتی کیپتکس بهره مند شوید.
بر اساس ماده 110 قانون مالیاتهای مستقیم، کلیه شرکتها و اشخاص حقوقی موظف به تدوین و ارسال اظهارنامه، ترازنامه و حساب سود و زیان متکی به دفاتر و اسناد و مدارک خود به اداره امور مالیاتی منطقه فعالیت خود هستند. اشخاص حقوقی باید برای ثبت اظهارنامه مالیاتی در درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی به آدرس my.tax.gov.ir اقدام کنند.
شرط اصلی برخورداری از معافیتهای مالیاتی، تدوین و ارسال بهموقع و درست اظهارنامه مالیاتی است. در واقع معافیتهای مالیاتی، مانع از انجام تکالیف مالیاتی نمیشود و کلیه اشخاص حقوقی باید برای برخورداری از نرخ صفر مالیاتی یا سایر مشوقها، اظهارنامه خود را تدوین و به اداره امور مالیاتی تسلیم کنند.
تدوین و ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی بهصورت آنلاین انجام میشود. قبل از شروع فرایند ثبت اظهارنامه در درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی، مدارک زیر را آماده کنید تا فرایند ثبت و ارسال اظهارنامه عملکرد، با سرعت بیشتری طی شود:
اشخاص حقوقی و شرکتها پس از تهیه این مدارک، میتوانند وارد درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی شوند و فرایند تدوین و ارسال اظهارنامه مالیاتی را آغاز کنند.
در صورت تغییر شناسه ملی می بایست مودی ابتدا ثبت نام با شناسه ملی اشتباه را غیر فعال نماید سپس ثبت نام با شناسه ملی درست انجام دهد. پس از آن مودی می تواند با ثبت نام جدید با شناسه ملی درست اقدام به ارسال اظهارنامه نماید.
