گزارش فصلی خرید و فروش با عنوانهای دیگری مانند معاملات فصلی خرید و فروش، گزارشات فصلی موضوع ماده ۱۶۹، صورت معاملات فصلی، گزارشات فصلی و… ذکر میشود.قانون صورت معاملات فصلی در تیر ماه سال 1394 به تصویب رسید و از ابتدای سال 1395 وارد فاز اجرایی شد. هدف اصلی این قانون به گفته سازمان امور مالیاتی افزایش شفافیت اقتصادی و بالا بردن نظم و انضباط مالی است.کلیه اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل موضوع این قانون که حسب اعلام سازمان امور مالیاتی کشور موظف به ثبت نام در نظام مالیاتی میشوند، مکلفند برای انجام معاملات خود، صورتحسـاب صادر و شماره اقتصادی خود و طرف معامله را در صورتحسابها، قراردادها و سایر اسناد مشابه درج و فهرست معاملات خود را به سازمان مذکور ارائه دهند. برای این موضوع تنها صورتحسابهای ذکر شده در آیین نامه اجرایی موضوع ماده 95 ملاک است.
ماده ۱۶۹ مؤدیان را ملزم به ثبت اطلاعات دقیق خرید و فروش، قراردادها و پرداختها در سامانه معاملات فصلی کرده است تا:
طبق تبصرۀ ۳ این ماده، عدم ارسال یا ارسال نادرست گزارش، منجر به جریمه ۱٪ مبلغ معامله خواهد شد.
ورود به سامانه معاملات فصلی از طریق شناسه ملی و کد اقتصادی.
از منوی «گزارش خرید و فروش فصلی»، فصل جاری یا گذشته را برگزینید.
دو روش:
ارورهای رایج هنگام ارسال:
پس از تأیید سامانه، گزارش فصلی ثبتشده در بخش “مشاهده لیستها” قابل دانلود و چاپ است.
اگر پس از ارسال گزارش، برگ مطالبه یا اخطار مغایرت دریافت کردهاید:
| نوع مغایرت | علت احتمالی | راهکار |
|---|---|---|
| عدم انطباق با گزارش طرف مقابل | طرف مقابل گزارش را ثبت نکرده یا با مبلغ متفاوت | درخواست بررسی مغایرت در MyTax |
| ثبت اشتباه نوع معامله (خرید/فروش) | اشتباه در فیلد نوع عملیات | ویرایش و ارسال مجدد قبل از پایان فصل |
| ارسال ناقص فایل TTMS | قطع ارتباط در حین انتقال داده | بارگذاری مجدد فایل XML |
| صدور برگ مطالبه ماده ۱۶۹ | عدم ثبت یا خطای سیستمی | اعتراض در MyTax با بارگذاری مستندات معاملات |
۱. ورود به MyTax → پرونده مالیاتی → بخش گزارشهای ماده ۱۶۹
۲. مشاهده برگ مطالبه صادره
۳. انتخاب گزینه “ثبت اعتراض”
۴. درج توضیح و آپلود مستندات (فاکتور، قرارداد، صورتجلسه تحویل کالا و…)
۵. دریافت کد رهگیری و پیگیری نتیجه در بخش «درخواستهای من»
⏰ مهلت اعتراض: ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ برگ در سیستم.
💬 توصیه: در اعتراضات ماده ۱۶۹، تمرکز اصلی باید بر «اثبات واقعی بودن معاملات» از طریق فاکتور رسمی و گزارش فصلی تطبیقیافته باشد.
کیپتکس با تیم تخصصی مشاوران مالیاتی، خدمات زیر را ارائه میدهد:
دوره ارسال اطلاعات سه ماهه (فصلی) بوده و می بایست تا چهل و پنج روز (45 روز) پس از پایان هر فصل نسبت به ارسال آن اقدام نمود .
1- روش برخط (online): این روش برای آن دسته از مودیانی می باشد که در سامانه الکترونیکی ثبت نام مودیان ، حداقل مرحله پیش ثبت نام و اعتبار سنجی مربوطه را پشت سر گذاشته و کد کاربری و کلمه عبور مرحله دوم را دریافت نموده اند. برای این دسته از مودیان گرامی با ورود به سامانه، امکان ثبت هر یک از فرم های زیر برحسب نوع اطلاعات فراهم می باشد.
پس از تکمیل اطلاعات هر فرم با استفاده از ثبت نهایی، اطلاعات در سیستم ثبت و تنها یک بار مجوز ویرایش پس از ثبت نهایی به ازای هر رکورد اطلاعاتی امکان پذیر می باشد.
2- روش غیر برخط(offline) : مودیانی که از سیستم های رایانه ای خرید و فروش استفاده می نمایند، می توانند در سامانه اینترنتی سازمان امور مالیاتی قالب مورد نظر این سازمان را با هماهنگی متخصصین مربوطه به ویژه تولید کنندگان این گونه نرم افزارها به طور مستقیم از سیستم کامپیوتری خود دریافت و در قالب مذکور وارد (Import ) نمایند، و با استفاده از نرم افزار کنترلی و ارسال اطلاعات با اتصال به شبکه اینترنت مبادرت به ارسال اطلاعات به طور یکجا نموده و رسید دریافت نمایند.
